從所周知，全面預算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動及財務活動等做出的預先安排。它是通過對企業(yè)的資金流、實物流、業(yè)務流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內部責、權、利關系全面規(guī)范，從而達到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運營效率。而在企業(yè)預算的實際運作過程中往往出現(xiàn)核對問題，比如預算指標制定的不夠科學，預算和企業(yè)的實際相脫節(jié)、預算指標分解落實的不夠具體、預算考核指標不夠科學等等是預算無法落實，通過本次分享讓大家詳細的了解預算指標制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過預算對經(jīng)營進行事前、事中及事后的管理，明確預算“上接戰(zhàn)略、下接績效”，從而建立行之有效的預算“落地”體系。

 課程收益

1. 了解預算的基本概念、作用；

2. 了解財務如何通過預算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；

3. 了解預算編制的具體方法、預算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案；

4. 通過預算方法、工具的學習最終編制企業(yè)切實可行的預算方案，并通過預算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預算管理落地。

5. 通過預算管理增加企業(yè)的抗風險能力、企業(yè)的盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青。 

 課程大綱

一、 預算的概述

結合案例讓學員討論企業(yè)預算中常見的問題，增加對預算管理學習的興趣，

引出預算管理的概念

1. 如何正確的理解預算

2. 企業(yè)為什么要實行預算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風險的需要

3. 財務、業(yè)務在企業(yè)預算管理中分別的角色

二、 預算編制的具體方法

（一）預算編制的準備工作

1、首先要確定預算管理的目標：

 預算管理的目標以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導向

 預算管理目標具體的預測方案

2、常用的預算編制方法

 常用的六種預算編制方法的優(yōu)缺點

 六種預算編制方法的使用范圍及應用說明

3、預算管理制定及執(zhí)行的保障

 預算管理的組織機構的設立

 各機構的人員構成及職責

（二）預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業(yè)預算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預算的重點

3、企業(yè)預算編制的具體流程方法及預算指標的分解

三、預算的執(zhí)行

1、樹立預算為中心的觀點

2、預算指標的分解落實

3、預算的監(jiān)督與控制

 預算監(jiān)督和控制的核心預算差異的分析

 預算差異分析的基本步驟

 預算差異報告的計算模板

4、預算的考核

四、預算管理的常見問題及應對策略

五、根據(jù)課程的內容進行相關問題的討論，強化預算管理的執(zhí)行落地

五、總結與回顧

1. 預算相關的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見問題、解決方案

2. 預算通過“上接戰(zhàn)略、下接績效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。