從所周知，全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動及財務活動等做出的預先安排。它是通過對企業的資金流、實物流、業務流、信息流、人力流等整合，將企業內部責、權、利關系全面規范，從而達到優化企業資源配置，提升企業運營效率。而在企業預算的實際運作過程中往往出現核對問題，比如預算指標制定的不夠科學，預算和企業的實際相脫節、預算指標分解落實的不夠具體、預算考核指標不夠科學等等是預算無法落實，通過本次分享讓大家詳細的了解預算指標制定、分解、執行及考核的具體方法，企業如何通過預算對經營進行事前、事中及事后的管理，明確預算“上接戰略、下接績效”，從而建立行之有效的預算“落地”體系。

 課程收益

1. 了解預算的基本概念、作用；

2. 了解財務如何通過預算發揮對經營的事前、事中及事后的監督管理作用；

3. 了解預算編制的具體方法、預算執行中常見的問題及解決的具體方案；

4. 通過預算方法、工具的學習最終編制企業切實可行的預算方案，并通過預算的考核執行，使企業的預算管理落地。

5. 通過預算管理增加企業的抗風險能力、企業的盈利能力，實現企業的基業長青。 

 課程大綱

一、 預算的概述

結合案例讓學員討論企業預算中常見的問題，增加對預算管理學習的興趣，

引出預算管理的概念

1. 如何正確的理解預算

2. 企業為什么要實行預算管理

企業持續經營的需要

企業盈利的需要

企業抗風險的需要

3. 財務、業務在企業預算管理中分別的角色

二、 預算編制的具體方法

（一）預算編制的準備工作

1、首先要確定預算管理的目標：

 預算管理的目標以企業的發展戰略為導向

 預算管理目標具體的預測方案

2、常用的預算編制方法

 常用的六種預算編制方法的優缺點

 六種預算編制方法的使用范圍及應用說明

3、預算管理制定及執行的保障

 預算管理的組織機構的設立

 各機構的人員構成及職責

（二）預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業預算的種類及企業不同發展時期預算的重點

3、企業預算編制的具體流程方法及預算指標的分解

三、預算的執行

1、樹立預算為中心的觀點

2、預算指標的分解落實

3、預算的監督與控制

 預算監督和控制的核心預算差異的分析

 預算差異分析的基本步驟

 預算差異報告的計算模板

4、預算的考核

四、預算管理的常見問題及應對策略

五、根據課程的內容進行相關問題的討論，強化預算管理的執行落地

五、總結與回顧

1. 預算相關的概念、作用、具體的編制方法及執行中的常見問題、解決方案

2. 預算通過“上接戰略、下接績效”建立企業行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。