【課程背景】

隨著電子發(fā)票擴(kuò)圍，金四系統(tǒng)大數(shù)據(jù)集合和數(shù)字協(xié)查、數(shù)字稽查工作的逐步升級(jí)，稅收征管邁向大數(shù)據(jù)化，以票控稅、以數(shù)治稅成為征管常態(tài)。而異常發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票導(dǎo)致企業(yè)稅收損失的案例日趨增多，不僅沖擊著商業(yè)行為的交易安全，也給企業(yè)帶來(lái)難以承受的巨大損失。那么如何規(guī)避異常發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)？如何通過(guò)合同條款防控？如何有效應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查？強(qiáng)化合同、發(fā)票全程證據(jù)鏈管理比以往任何時(shí)候都更重要！

【課程收益】

 掌握合同主體、標(biāo)的、價(jià)款條款如何約定；

 全面把控合同傭金、違約金及政府補(bǔ)貼及關(guān)聯(lián)方費(fèi)用分?jǐn)偟戎匾马?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控；

 深入了解合同中“三流不一致”重要流向風(fēng)險(xiǎn)管控

 掌握財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注的全程證據(jù)鏈合同、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控  

【課程時(shí)間】1-2天，6小時(shí)/天。

【課程對(duì)象】企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員等。

【課程方式】講師講授、案例分析、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)。

【課程大綱】

一、 合同主體、標(biāo)的、價(jià)款的風(fēng)險(xiǎn)防控

2、不能似是而非：清楚列明合同標(biāo)的物

1）合同中的“混合銷(xiāo)售”與“兼營(yíng)”

2）促銷(xiāo)買(mǎi)贈(zèng)條款

3、避免張冠李戴：合同中價(jià)款及稅率

1）折扣折讓退回及返利的合同識(shí)別

2）價(jià)稅合計(jì)還是分離

3）包稅條款約定

二、 合同傭金、違約金及政府補(bǔ)貼的風(fēng)險(xiǎn)防控

1、合同傭金的風(fēng)險(xiǎn)防控

2、合同違約金的風(fēng)險(xiǎn)防控

3、合同中政府補(bǔ)貼的風(fēng)險(xiǎn)防控

三、 合同中關(guān)聯(lián)方重要事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、關(guān)聯(lián)方合同定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)防控

2、關(guān)聯(lián)方費(fèi)用分?jǐn)偟娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控

1）水電分?jǐn)?/p>

2）廣告費(fèi)分?jǐn)?/p>

3）管理費(fèi)

4）融資費(fèi)用

3、關(guān)聯(lián)方票據(jù)往來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)防控

1）名義非關(guān)聯(lián)方往來(lái)

2）過(guò)橋公司往來(lái)

4、合同中“三流不一致”重要流向風(fēng)險(xiǎn)管控

1）“三流一致”的前世今生

2）異常憑證視角看“三流一致”

3）稅務(wù)稽查視角看“三流一致”

5、財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注的全程證據(jù)鏈合同風(fēng)險(xiǎn)

1）合同價(jià)款約定

2）合同資金支付、付款條件事項(xiàng)如何約定

3）合同中對(duì)標(biāo)的貨物及開(kāi)票品名選擇事項(xiàng)如何約定

4）合同中對(duì)發(fā)票種類(lèi)的選擇、發(fā)票備注欄是否約定明確

5）合同違約金定金條款是否約定明確。 

五、財(cái)務(wù)人員需要關(guān)注的全程證據(jù)鏈發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

1. 發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

1）發(fā)票蓋章簽名規(guī)則如何審核

2）發(fā)票備注欄有哪些審核要點(diǎn)

3）發(fā)票清單開(kāi)具應(yīng)注意寫(xiě)什么

4）超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具發(fā)票有風(fēng)險(xiǎn)嗎

5）發(fā)票的開(kāi)具和取得時(shí)間正確嗎？

6）沒(méi)有審核人的發(fā)票合規(guī)嗎？

2、票據(jù)類(lèi)型及抵扣問(wèn)題

1）境外票據(jù)抵扣資料是否齊全

2）增值稅電子發(fā)票查驗(yàn)、報(bào)銷(xiāo)、歸檔要點(diǎn)

3）哪些差額征稅可以全額開(kāi)具發(fā)票？

4）哪些差額征稅中以差額開(kāi)具發(fā)票？

3、28號(hào)文規(guī)定的所得稅前扣除憑證

1）什么情況下必須以發(fā)票入賬呢？

2）哪些納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為可以不開(kāi)具發(fā)票呢？

3）哪些“不征稅”項(xiàng)目是可以開(kāi)具發(fā)票的呢？

4）先開(kāi)具發(fā)票，是否確認(rèn)所得稅收入？

5）匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票如何補(bǔ)救？

4、特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票涉稅問(wèn)題

1）甲供材業(yè)務(wù)中涉稅票據(jù)如何處理能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

2）工程質(zhì)量保證金的涉稅票據(jù)處理

3）債務(wù)重組業(yè)務(wù)中的涉稅票據(jù)處理

4）農(nóng)產(chǎn)品的涉稅票據(jù)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

5）差旅費(fèi)票據(jù)處理及風(fēng)險(xiǎn)防范

6）會(huì)議費(fèi)票據(jù)處理及風(fēng)險(xiǎn)防范

7）傭金票據(jù)的處理及風(fēng)險(xiǎn)防范