【課程背景】

     舉世矚目的增值稅法已由全國人大常委會通過，將于2026年1月1日起施行。如何全面深刻理解增值稅法，如何洞悉增值稅法與增值稅暫行條例和財稅〔2016〕36號的變化點，如何看待增值稅法對建筑企業的影響，如何根據增值稅法及后續條例、細則、規范性文件做好建筑企業財稅規劃與涉稅風險防控，是廣大建筑企業面臨的緊迫任務。     為幫助建筑企業解決以上問題，我們將于2025年3月1-2日在杭州市舉辦《增值稅法深度剖析與過渡期建筑企業財稅規劃及涉稅風險防控》專題培訓班，本次課程以增值稅法及最新發布的政策為依據，以數電發票和新電子稅務局為征管背景，立足建筑企業經營特點，從實體和征管兩個層面對建筑企業財稅規劃與涉稅風險防控進行重點剖析。課程由中國建筑財稅深耕者、正高級會計師何廣濤博士講授，歡迎各大建筑企業參加。

課程收益

    1.全面理解增值稅法的核心要義和最新變動點，及時掌握后續出臺的實施條例或細則等新政規定，深刻洞悉增值稅法變動點對建筑企業及其上下游企業的影響，進而掌握建筑企業應采取的相應策略。

    2.深刻掌控智慧稅務下增值稅征管的基本邏輯，適應“以票控稅”到“以數治稅”的轉變，從數字化改造和智能化升級兩個維度掌握數電發票的開票、用票規則，防范涉稅風險。    3.根據稅法最新變動點，熟練掌握財稅事前規劃與涉稅風險防控策略，并與建筑企業的經營模式和經營流程有機整合，充分發揮增值稅對企業精細化管理的促進作用。

課程對象

     建安企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、項目財務主管、項目稅務主管、項目經營合約主管等建安企業經營管理及財稅人員

課程大綱

一、增值稅法及最新政策逐條解析

    1．增值稅法立法進程回顧及實施條例展望 

    2．增值稅法38個法條實務解析（側重變化點）

二、增值稅法對建筑企業的影響與對策

    1．加工修理修配勞務改為加工修理修配服務對發票開具的影響 

    2．無償提供服務不再視同銷售對建筑企業的影響：現存無償借貸資金、無償出租不 動產業務應如何規劃？ 

    3．以物（房）抵債或對外投資，總分公司之間移送貨物，代銷和銷售代銷貨物，是 否需要視同銷售？ 

    4．不征收增值稅項目的變化：房屋土地被征收征用由免稅改為不征稅如何應對，保 險賠付、住宅專項維修基金、資產重組涉及的貨物、不動產、土地使用權是否需 要征稅？ 

    5．一般納稅人清包工、甲供材、老項目、銷售自產商品混凝土是否還可以適用簡易 計稅？ 

    6．取消5%征收率對建筑企業的影響 7．預繳稅款是否會發生變化？出租或出售不動產5%預征率會變成3%嗎？ 

    8．增值稅法中兼營和混合銷售的新變化，如何判別應稅交易的數量，如何理解應稅 交易的主要業務，銷售自產貨物同時提供建筑服務必須分別計稅會有變化嗎？ 

    9．什么情況下需要代扣代繳增值稅，是否需要扣繳城建稅及其附加？扣繳的增值稅 是否可以抵扣進項？ 

    10．銷售額定義里面沒有提到價外費用，是否意味著建筑企業收取延期付款利息不再 需要繳納增值稅？ 

    11．稅法不再允許差額計算銷售額，是否意味著建筑服務分包款差額計稅會取消？ 

    12．留抵稅額的處理方式 

    13．貸款服務不在不得抵扣之列，是否意味著可以抵扣利息進項，對統借統還及建筑 企業資金管理有何影響？ 

    14．增值稅起征點適用范圍的變化 

    15．如何理解放棄增值稅優惠36個月不得享受該項優惠，簡易計稅屬于稅收優惠嗎？

三、智慧稅務下增值稅的征管

    1．現行31種數電發票的應用場合、開具主體和注意事項 

    2．如何防范虛假數電發票，數電發票和數電紙票應如何查驗真偽？ 

    3．數電發票、稅控發票、紙質發票、數電紙票等各類發票并存，哪些發票可以抵扣 進項稅額？ 

    4．建筑服務數電發票開具與報驗編號關聯規則，跨地市標志應當如何選擇？異地 項目跨地市標志選“否”，對受票方有什么影響？ 

    5．各類電子發票文檔留存要點解析 

    6．自產農產品數電發票、農產品收購發票如何才能開出來？ 

    7．各類農產品發票進項稅額抵扣規則 

    8．鐵路、民航、網約車、通行費等發票抵扣規則 

    9．差額計稅差額開票、差額計稅全額開票 

    10．個人代開發票新變化

四、建筑企業增值稅規劃與涉稅風險防控

    1．提供建筑服務的主體規劃：不同主體的稅負如何測算？總分公司、母子公司、小 規模納稅人和一般納稅人、個體工商戶提供建筑服務的涉稅規劃，個體工商戶異 地施工是否需要預繳增值稅和個人所得稅？ 

    2．合同、資金、發票流規劃：工程款能否從合同相對方之外的第三人收取？發票開 給誰？發票能否開給合同相對方之外的第三人？合同能否轉讓？發票能否由合同 相對人之外的人開具？一個甲方多個乙方（聯合體承包），一個乙方多個甲方（聯 合甲方），應如何進行處理？總（母）公司已經開始施工且收款，當地政府又要求 成立分公司，應如何進行處理？ 

    3．計稅方法規劃與稅負測算：增值稅是如何影響項目利潤的？一般計稅與簡易計稅 哪個更優，如何進行項目的整體稅負測算？ 

    4．增值稅計稅方法及涉稅風險防控策略：施工總承包合同、EPC總承包合同、專業分 包合同、勞務分包合同、老項目、甲供項目的稅目、稅率和計稅方法選擇，需要 留存哪些相關資料備查？ 

    5．工程造價中稅金與實際執行的稅金不一致時是否應該調整結算價格，如需調整應 如何調整？如何在合同中約定相關條款？ 

    6．涉稅時間規劃：納稅義務發生時間、報驗時間、核銷時間、開票時間、預繳時間、 勾選時間、統計確認時間、分包款差額扣除時間、申報抵減時間全流程解析。 

    7．利潤提取規劃：項目初期如何結合實際業務，提前進行匹配的業務模式構建；利 潤化整分散提取的時間節點應如何規劃，如何防范提取方式涉稅風險？ 

    8．合同主要涉稅條款風險防控：納稅義務發生時間、發票類型、稅率、提供時間、 不合規憑證的賠償責任、稅法實施前過渡期內合同條款約定。 

    9．工程款項收付中的扣款處理（含合同事前防控解析）：預付款、罰款、水電費、代 付農民工工資、代付分包商供應商款項、協助人民法院執行、司法扣劃等。 

    10．增值稅收入和企業所得稅收入是否一定一致？不一致時應該如何處理？如何事前 做好兩稅收入規劃？ 

    11．增值稅稅收優惠如何規劃滿足享受條件，如何做好風險防控？ 

    12．進項稅額抵扣有哪些常見重點風險？如何做好涉稅風險防控？