職場人不得不知的現(xiàn)金福利

    薪資，除了工資以外，還包括了各種福利，如補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；而且不少企業(yè)除了法定的“五險(xiǎn)一金”以外，還為員工繳納補(bǔ)充公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老金等……這些現(xiàn)金福利與工資同樣重要，但是對(duì)于它們各自的功用、重要性，職場人你是否都了解呢？

    補(bǔ)充公積金補(bǔ)充公積金制度是住房公積金制度的一種補(bǔ)充，都是一種長期的住房儲(chǔ)金，用于職工的住房消費(fèi)，屬于職工個(gè)人所有。住房公積金的繳存比例為單位、個(gè)人各7%，其繳存額有上下限的限制，而補(bǔ)充住房公積金單位和個(gè)人的繳存比例，分別在不大于各8%不小于各1%的范圍內(nèi)，由單位自行確定，其繳存額沒有上下限限制。

    補(bǔ)充公積金是否要繳稅？

    就補(bǔ)充公積金是否能夠允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的問題，當(dāng)補(bǔ)充公積金在5%以內(nèi)的情況下是允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的，而當(dāng)補(bǔ)充公積金的比例超出5%，單位和個(gè)人繳付的住房公積金中，超過部分將并入工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

    ★快速問答：離職了，公司要求員工把補(bǔ)充公積金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、分的房子、學(xué)習(xí) 費(fèi)等“吐”出來，這合法嗎？

    補(bǔ)充公積金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、分房、學(xué)習(xí) 都不是國家強(qiáng)制要求單位給予的福利待遇。公司給予員工這些待遇，是公司自己可以決定的。為了留住人才，給予這些待遇，公司可以設(shè)置一些條件，只要不違反法律強(qiáng)制規(guī)定。不過，如果要求員工在離職時(shí)退回已給的待遇，公司應(yīng)當(dāng)與員工有明確的約定，或者內(nèi)部有合法有效的規(guī)章制度才行。

    補(bǔ)充養(yǎng)老金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)在滿足社會(huì)統(tǒng)籌的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足，幫助企業(yè)員工建立的超出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以上部分的一種養(yǎng)老形式。

    補(bǔ)充養(yǎng)老金是否要繳稅？

    基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅計(jì)算，只要是按照國家規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納，無論是單位繳納還是個(gè)人繳納的部分均免征個(gè)稅；但如果企業(yè)給員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老金，其與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例總和超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)的部分就應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

    補(bǔ)充養(yǎng)老金的特殊形式：企業(yè)年金企業(yè)年金，即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對(duì)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

    企業(yè)年金個(gè)人如何繳稅？

    企業(yè)年金的繳稅方法結(jié)合國稅函〔2009〕694號(hào)文件精神，對(duì)年金中的企業(yè)及個(gè)人繳費(fèi)部分的個(gè)稅計(jì)算著重把握以下“四不”原則。首先，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。其次，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)單獨(dú)視為一個(gè)月的工資、薪金。再者，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，不得扣除任何費(fèi)用。最后，企業(yè)按季度、半年或年度繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，應(yīng)均作為獨(dú)立一個(gè)月的工資、薪金。

    還需要特別說明的一點(diǎn)是，企業(yè)為職工一次性繳納的年金，不屬于一次性獎(jiǎng)金，不能按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕9號(hào)）的規(guī)定，將上述一次性繳納的年金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的辦法來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。只能作為單筆單月收入計(jì)算。

    ★快速問答：離職了，公司為我繳的補(bǔ)充養(yǎng)老金可以不給我嗎？

    用人單位為勞動(dòng)者設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老金是為了更好地保障和提高勞動(dòng)者的養(yǎng)老生活質(zhì)量，也有利于用人單位留住人才和提高勞動(dòng)者的忠誠度。因此，國家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。職工在嚴(yán)重違法、違紀(jì)、自動(dòng)離職等情況下，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的處理，由企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案規(guī)定。對(duì)員工補(bǔ)充養(yǎng)老金的處理可依據(jù)公司的規(guī)定執(zhí)行。換句話，離職后公司繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老金是不是給你，其決定權(quán)在于公司。

    補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，國家給予政策鼓勵(lì)，由企業(yè)自主舉辦或參加的一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)形式。

    企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是否需要繳納個(gè)人所得稅？

    根據(jù)財(cái)稅[2006]10號(hào)文件的規(guī)定；企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅。根據(jù)目前的普遍做法，各地社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心并不負(fù)責(zé)補(bǔ)充醫(yī)療基金的管理，通常做法是企業(yè)委托商業(yè)保險(xiǎn)公司代為管理或由企業(yè)自行管理。如果企業(yè)將補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)委托商業(yè)性保險(xiǎn)公司管理，則應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)公司落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。

    商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)是醫(yī)療保障體系的組成部分，單位和個(gè)人自愿參加。國家鼓勵(lì)用人單位和個(gè)人參加商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。是指由保險(xiǎn)公司經(jīng)營的，贏利性的醫(yī)療保障。消費(fèi)者依一定數(shù)額交納保險(xiǎn)金，遇到重大疾病時(shí)，可以從保險(xiǎn)公司獲得一定數(shù)額的醫(yī)療費(fèi)用。

    商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)是否需要繳納個(gè)人所得稅？

    企業(yè)為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的具體納稅時(shí)間應(yīng)當(dāng)按照。《國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2005]318號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并人員工當(dāng)期的工資收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

    ★快速問答：在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷期間，報(bào)銷的錢還沒下來，人卻離職了，會(huì)否影響到報(bào)銷？

    現(xiàn)行的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)大部分都是由第三方機(jī)構(gòu)在運(yùn)營管理，離職是不會(huì)影響到理賠的。即使是公司自己運(yùn)作的醫(yī)療保險(xiǎn)，只要是在保障月份內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療金額，公司沒有理由不給報(bào)銷。所以，就算報(bào)銷沒有下發(fā)到你的帳戶，而你已經(jīng)離開公司，已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的報(bào)銷金額你仍然可以得到。

    全勤獎(jiǎng)及各類補(bǔ)貼等1.補(bǔ)貼、津貼指車貼、飯貼、房貼、汽油補(bǔ)貼、出差津貼、通訊費(fèi)、置裝費(fèi)、過節(jié)費(fèi)等工資以外的現(xiàn)金福利。

    員工所獲的補(bǔ)貼需要繳稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例第十三條規(guī)定，對(duì)按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼，免予征收個(gè)人所得稅。其他各種補(bǔ)貼、津貼均應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼；2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；3.托兒補(bǔ)助費(fèi)；4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。