新手CEO最容易犯的10大財(cái)務(wù)錯(cuò)誤及應(yīng)對(duì)之策

　在過(guò)去，我們沒(méi)有必要過(guò)多擔(dān)心公司財(cái)務(wù)。公司發(fā)展相對(duì)緩慢，對(duì)于一名財(cái)務(wù)官來(lái)說(shuō)，在那些年真的沒(méi)什么可忙的。并且你可以把一切都外包，僅需留意一下銀行的對(duì)賬單。

　　現(xiàn)在事情發(fā)生了天翻地覆的變化。基于SaaS模式的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)變得非常復(fù)雜，并且錯(cuò)誤的后果也變得越來(lái)越嚴(yán)重。

　　我接觸過(guò)大量的創(chuàng)業(yè)公司，這些公司將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)外包而自身卻沒(méi)有任何SaaS經(jīng)驗(yàn)，并且這些公司并未意識(shí)到現(xiàn)有的這套蹩腳的記錄系統(tǒng)不包含自動(dòng)銷(xiāo)售和額外的座位。這些公司的成長(zhǎng)率通常很高，能夠高達(dá)30-40%。

　　在一開(kāi)始，我想這并不重要。只要能賺錢(qián)就好。但是在SaaS模式下，一旦你的平均會(huì)計(jì)收益達(dá)到大約200萬(wàn)美元，你就應(yīng)該適時(shí)整頓一下你的財(cái)務(wù)。

　　作為新創(chuàng)者，你是否熟悉下面列舉的某些內(nèi)容呢？

　　· 資金流入和資金流出。我大概知道我們賬戶(hù)有多少錢(qián)。

　　· 我知道我必須償還賬單和支付工資，但是我現(xiàn)在有太多急于先做的事情。

　　· 我已經(jīng)利用Excel表格向我的投資者、顧問(wèn)和朋友們解釋收入成長(zhǎng)形勢(shì)有多么好。

　　· 我和會(huì)計(jì)援助服務(wù)方達(dá)成協(xié)議。他們會(huì)幫助償還賬單、報(bào)稅以及完成會(huì)計(jì)工作。

　　以下我列舉了新創(chuàng)者所犯的10種錯(cuò)誤，我希望你能避免這些錯(cuò)誤。我就“如何才能快速檢測(cè)你們公司正確的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)支持系統(tǒng)”這一問(wèn)題給出了我的建議，相關(guān)建議也同樣應(yīng)該引起你的足夠重視。

　　錯(cuò)誤1 ：預(yù)訂并不等于收入

　　在過(guò)去的20年，我指導(dǎo)了許多首次出任主管的管理者。我常問(wèn)的第一個(gè)問(wèn)題是，“你有多少收入？”我常常得到的答案是，“嗯，我的預(yù)訂有________”。我接下來(lái)的問(wèn)題是，“你如何定義預(yù)訂？”我敢說(shuō)我聽(tīng)到的關(guān)于預(yù)訂定義的答案像我吃到的冰琪淋口味一樣多。

　　建議：無(wú)論早晚，你必須既了解預(yù)訂量又了解收入量，并且你也得知道二者的區(qū)別。不這樣的做的話(huà)會(huì)使你的公司估值降低以及投資額降低，甚至還會(huì)導(dǎo)致你喪失一名感興趣的購(gòu)買(mǎi)者或投資者。在你進(jìn)行首輪或次輪融資的時(shí)候，或是在包含第三方的情況下做任何財(cái)務(wù)決策的時(shí)候，會(huì)計(jì)師將會(huì)按照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行某類(lèi)盡職調(diào)查來(lái)定義收入。

　　錯(cuò)誤2 ：將收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制混淆

　　我發(fā)現(xiàn)新任CEO并沒(méi)有過(guò)多經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間去理解全套財(cái)務(wù)報(bào)表的具體細(xì)節(jié)。根據(jù)我對(duì)那些基于預(yù)定量的主管的了解，你做一個(gè)精美的幻燈片向他們做月度總結(jié)，這樣做價(jià)值并不大。其實(shí)更為重要的是給他們普及相關(guān)知識(shí)以使其在做生意方式上由收付實(shí)現(xiàn)制向權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)變。

　　收付實(shí)現(xiàn)制是我們每天都會(huì)做的事。在一月末我的銀行賬戶(hù)里有1000美元。二月份我收到工資1500美元，而我每月的花銷(xiāo)僅為500美元。在二月底我的現(xiàn)金余額為2000美元。在收付實(shí)現(xiàn)制下，你可以基于你的現(xiàn)金收入和支出了解你在給定月份的凈收益或凈損失。

　　當(dāng)然你也可以在公司中做同樣的事。不過(guò)別好還是別這樣做。

　　我知道這樣一個(gè)事，一名CEO按照他的收入實(shí)現(xiàn)制報(bào)表以數(shù)百萬(wàn)美元的價(jià)格將其公司出售。在購(gòu)入方進(jìn)行調(diào)查時(shí)，那些基于收入實(shí)現(xiàn)制機(jī)制的數(shù)據(jù)必須轉(zhuǎn)化為基于權(quán)責(zé)發(fā)生制的數(shù)據(jù)，這名CEO因此損失了數(shù)百萬(wàn)美元。

　　建議：從今天開(kāi)始，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制管理你公司的帳務(wù)。簡(jiǎn)單來(lái)講，你需要按月核算收入或成本。假設(shè)你從一名客戶(hù)那里收到一份合同，這份合同大意是他們會(huì)按月付給你100美元的訂閱費(fèi)，但采用月結(jié)30天的支付方式。在權(quán)責(zé)發(fā)生制機(jī)制下，就意味著你在一月份把100美元的發(fā)票寄給顧客，但是你直到二月份才能收到錢(qián)。你仍可將這100美元視為一月份的收入，因?yàn)槟阍谔峁┓?wù)的同時(shí)也獲取了相應(yīng)的報(bào)酬。簡(jiǎn)而言之，當(dāng)你掙到一筆錢(qián)或花費(fèi)了成本，你就把相應(yīng)的款項(xiàng)記錄到收入和成本中，而不是在現(xiàn)金交易發(fā)生之時(shí)。

　　錯(cuò)誤3 ：收入確認(rèn)方式錯(cuò)誤

　　收入確認(rèn)一直以來(lái)都是一件復(fù)雜的事情，這些年收入核算變得更為復(fù)雜。除此之外，具體到SaaS公司，它們所面臨的問(wèn)題在于，隨著交易量的增加，正確/保守的收入確認(rèn)方式與簡(jiǎn)單核算方法之間的差異更為凸顯。

　　有時(shí)你或許會(huì)被要求重新評(píng)估你的收入。最糟糕的事情莫過(guò)于告訴董事會(huì)和投資方你需要調(diào)整已經(jīng)經(jīng)過(guò)確認(rèn)的收入或是收入預(yù)測(cè)。

　　建議：你需要藉助于Excel表格記錄你的確認(rèn)收入和遞延收入余額。如果沒(méi)在一開(kāi)始就樹(shù)立這個(gè)模式，你之后的清理工作會(huì)不僅變得更加苦難而且更為昂貴。一旦你的收入量達(dá)到某一數(shù)值，你就應(yīng)該引入相關(guān)工具或是藉助于全職幫助(參見(jiàn)錯(cuò)誤#4)，這些手段能幫助你采用正確無(wú)誤的收入確認(rèn)方式，而這種收入確認(rèn)方式能適應(yīng)不斷成長(zhǎng)的收入。今后你需要藉助于一款工具幫助你進(jìn)行自動(dòng)收入確認(rèn)。

　　錯(cuò)誤4 ：自己完成會(huì)計(jì)工作

　　有了一開(kāi)始的收入作為本錢(qián)，你現(xiàn)在開(kāi)始關(guān)注你所花費(fèi)的每一筆錢(qián)，并且你也注意到那些優(yōu)先項(xiàng)正在快速不斷涌現(xiàn)。你需要達(dá)到下一個(gè)收入水平和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，這些會(huì)在你進(jìn)行下一輪融資時(shí)起到幫助作用，這也引出了我接下來(lái)想說(shuō)的話(huà)：你需要獲得會(huì)計(jì)師的幫助，而不是靠自己去努力正確地完成償還賬單、支付工資以及確認(rèn)收入的工作。

　　尋找一些合適的會(huì)計(jì)公司，把不同的職責(zé)分配給它們。它們會(huì)核算出你需要協(xié)助的時(shí)間，比如說(shuō)，幫助你正確建立第一個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，協(xié)調(diào)好每月的銀行對(duì)賬單，并且?guī)椭銟?gòu)建一套緊急收入確認(rèn)過(guò)程。

　　建議：千萬(wàn)不要糊弄自己，認(rèn)為填寫(xiě)一張支票或是藉助于在線(xiàn)銀行服務(wù)就是在做會(huì)計(jì)工作。你需要得到正規(guī)的會(huì)計(jì)服務(wù)支持，這件事你拖得越久，日后要做的清理工作會(huì)越多，賬單數(shù)額也會(huì)變得更為龐大。

　　錯(cuò)誤5 ：把財(cái)務(wù)總管和首席財(cái)務(wù)官混淆

　　你最終意識(shí)到你需要引入高級(jí)財(cái)務(wù)支持去幫助你完成一些工作，這些工作包括幫助你完成給董事會(huì)和投資方所做的財(cái)務(wù)報(bào)告，構(gòu)建一些擴(kuò)展過(guò)程，完成預(yù)算和規(guī)劃，并為日后的投資做準(zhǔn)備。不過(guò)這時(shí)你很可能會(huì)將兩種不同的頭銜混淆，即將財(cái)務(wù)總管和首席財(cái)務(wù)官混淆。

　　二者的區(qū)別：財(cái)務(wù)總管會(huì)照看公司的日常會(huì)計(jì)事務(wù)，包括結(jié)賬和報(bào)賬，不過(guò)財(cái)務(wù)總管的職責(zé)也止于此。而財(cái)務(wù)官則會(huì)基于這些報(bào)導(dǎo)的實(shí)際結(jié)果，著手處理這些數(shù)據(jù)，且財(cái)務(wù)官還要考慮公司的未來(lái)目標(biāo)、預(yù)算、規(guī)劃和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

　　這并不是說(shuō)對(duì)于早期的創(chuàng)業(yè)公司不可以靈活對(duì)待這兩種角色，也不是說(shuō)這兩種角色不能在一定程度上在各個(gè)領(lǐng)域相互協(xié)助。財(cái)務(wù)官也能夠進(jìn)行月末結(jié)算，而一些財(cái)務(wù)總管也可以協(xié)助公司完成規(guī)劃。

　　建議：財(cái)務(wù)總管不能插手一切工作，特別是隨著你公司的不斷壯大。如果你雇傭了一名優(yōu)秀財(cái)務(wù)官，只需幾個(gè)月你就會(huì)發(fā)現(xiàn)他的戰(zhàn)略?xún)r(jià)值。雇傭一名具備指導(dǎo)創(chuàng)業(yè)公司經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)官，這樣他就會(huì)幫助你判斷公司所需，你甚至都不需要思考這件事。

　　錯(cuò)誤6 ：當(dāng)你滿(mǎn)足于當(dāng)下“外包財(cái)務(wù)官”的狀態(tài)時(shí)，就會(huì)把聘雇財(cái)務(wù)官這一議程不斷推遲

　　盡管“外包首席財(cái)務(wù)官”十分方便，這種小時(shí)結(jié)算制也意味著你雇不起一名全職財(cái)務(wù)官。鑒于此，這名外包財(cái)務(wù)官只能幫助你準(zhǔn)備董事會(huì)和投資人會(huì)議，并協(xié)助你完成預(yù)算規(guī)劃。由于和公司日常業(yè)務(wù)脫節(jié)，她只能從宏觀角度進(jìn)行分析，更為重要的是，對(duì)于票據(jù)和托收、現(xiàn)金流管理、收入報(bào)告以及公司順應(yīng)性等諸多方面的重要過(guò)程，僅從宏觀角度加以分析往往是不夠的。

　　這種租賃機(jī)制會(huì)加重你的負(fù)擔(dān)。隨著公司的成長(zhǎng)，你可能會(huì)在創(chuàng)建彈性會(huì)計(jì)機(jī)制上錯(cuò)過(guò)一些重要的環(huán)節(jié)，而這些環(huán)節(jié)又恰好能幫助公司成長(zhǎng)。

　　建議：不要擔(dān)心比你預(yù)計(jì)的時(shí)間更早引入全職財(cái)務(wù)官。當(dāng)你面臨盡職調(diào)查或是你需要將資金多延伸幾個(gè)月的時(shí)候，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)這筆錢(qián)花的值。

　　錯(cuò)誤7 ：沒(méi)有建立詳盡完整的預(yù)算表

　　我相信大多數(shù)的新創(chuàng)者都會(huì)用一張Excel表格記錄收入。你也可能藉助于一些工具記錄生產(chǎn)、升級(jí)和新的收入。這很棒，不過(guò)這并不是預(yù)算。

　　一個(gè)正確的預(yù)算不僅能幫助你記錄當(dāng)下的表現(xiàn)，還能幫助你規(guī)劃未來(lái)的需求。我知道一些引入資金的新創(chuàng)者，但是他們并不知道如何才能把這筆錢(qián)戰(zhàn)略性地投到最需要培養(yǎng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。另一方面，我肯定見(jiàn)過(guò)一些投資人急需資金，但是他們并能向投資者充分表達(dá)他們的需求。

　　建議：通過(guò)共同努力制訂一個(gè)時(shí)間跨度為12到24個(gè)月的預(yù)算。這個(gè)預(yù)算需要幫助你回答三個(gè)十分重要的問(wèn)題：

　　（1）“你需要多少資金才能達(dá)到你設(shè)定的收入目標(biāo)？”

　　（2）“你將如何利用這筆資金？”

　　（3）“這筆投資的回報(bào)是什么？”

　　錯(cuò)誤8 ：沒(méi)有定期閱讀財(cái)務(wù)報(bào)告的習(xí)慣

　　如果你采納了我第6和第7點(diǎn)建議，那么你已經(jīng)聘請(qǐng)了合適的會(huì)計(jì)師，他們正在進(jìn)行結(jié)賬，這意味著他們會(huì)將一攬子財(cái)務(wù)計(jì)劃分給投資方和董事會(huì)，當(dāng)然會(huì)首先發(fā)給你。

　　你需要花點(diǎn)時(shí)間去了解這個(gè)一攬子計(jì)劃的細(xì)節(jié)。你不必學(xué)習(xí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)知識(shí)，但是你至少應(yīng)該理解收入報(bào)告以及它與現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表以及遞延收入之間的關(guān)系，并且你還需要知道你的支付能力。

　　建議：如果你僅僅關(guān)注收入，那么你并不是在幫自己忙。讓你的會(huì)計(jì)為你解釋細(xì)節(jié)。如果他們的語(yǔ)言過(guò)于專(zhuān)業(yè)話(huà)，你可以讓他們用直白的話(huà)再解釋一遍。如果我面對(duì)你，我可以選擇用清晰的語(yǔ)言進(jìn)行解釋?zhuān)蛘呶乙部梢圆捎脤?zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，這樣你就會(huì)迷惑不解。而糟糕的做法是，當(dāng)我用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)進(jìn)行解釋時(shí)，你并沒(méi)有問(wèn)問(wèn)題。相反，你選擇退出，并說(shuō)：“這就是我為什么需要你去理解所有這些東西的原因。”

　　錯(cuò)誤9: 不要忘記合規(guī)管理

　　合規(guī)管理十分繁瑣。我下面舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子。你將公司的合規(guī)管理外包給一家法律公司，這家公司采用“創(chuàng)業(yè)公司一攬子”計(jì)劃，這一計(jì)劃能夠幫助你進(jìn)行公司注冊(cè)、建立董事會(huì)決議并批準(zhǔn)股權(quán)文件。在大多數(shù)情況下你需要在特拉華州進(jìn)行注冊(cè)，在獲得授權(quán)后你就可以在你所在的州做生意了。你認(rèn)為你準(zhǔn)備好了一切。

　　對(duì)于我所工作的每家公司，我都會(huì)主動(dòng)調(diào)查它是否在特拉華州具有良好的聲譽(yù)，這家公司的年度特性經(jīng)營(yíng)稅是否如期支付。經(jīng)過(guò)一番調(diào)查，我會(huì)獲得意外的驚喜，這不僅僅是一些大量的未繳稅（比如說(shuō)一張價(jià)值7萬(wàn)美元逾期票據(jù)）！

　　建議：在你完成注冊(cè)之后，公司的合規(guī)管理任務(wù)并未結(jié)束。類(lèi)似的任務(wù)還有稅務(wù)、美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則、合同、契約等等。不過(guò)，不必恐慌。你需要采用正確的辦法：你需要有人知道哪項(xiàng)合規(guī)僅是一次性的行動(dòng)，哪些合規(guī)需要長(zhǎng)久堅(jiān)持，并且還得知道哪些合規(guī)需要隨著公司的規(guī)模做出調(diào)整，這樣才能使你未來(lái)免受處罰。

　　錯(cuò)誤10 ：一致性數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出不一致

　　當(dāng)遇到下列情況我會(huì)感到抓狂，我相信你遇到這樣的事你也會(huì)這樣。設(shè)想這樣一種場(chǎng)景，你的投資者或是董事長(zhǎng)問(wèn)你:“為什么你的銷(xiāo)售收入和財(cái)務(wù)報(bào)表中的收入不一致?”或者,“為什么你的銷(xiāo)售生產(chǎn)數(shù)據(jù)和營(yíng)銷(xiāo)流失數(shù)據(jù)不一致?”盡管這不是會(huì)計(jì)領(lǐng)域的錯(cuò)誤，但這是企業(yè)管理的錯(cuò)誤。

　　建議：公司的哪一個(gè)部分為哪一項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)負(fù)責(zé)，在這一問(wèn)題上達(dá)成一致，并且財(cái)務(wù)官需要為公司的收入下定義。之后，確保公司的各個(gè)部門(mén)在關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)報(bào)告中使用相同的數(shù)據(jù)。這就要求企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行跨職能合作并建立持續(xù)的溝通。這樣做的一個(gè)好處就是可以避免每個(gè)團(tuán)隊(duì)在記錄相同數(shù)據(jù)上浪費(fèi)時(shí)間。

　　避免以上列舉的十種錯(cuò)誤，當(dāng)面對(duì)公司會(huì)計(jì)領(lǐng)域健康營(yíng)運(yùn)的問(wèn)題時(shí)，你就能以輕松的狀態(tài)面對(duì)。盡快雇到需要的人員，但是這并不意味著你不需要去理解財(cái)務(wù)責(zé)任。不斷去問(wèn)問(wèn)題直到你把它們都弄懂，用你自己的方式去問(wèn)問(wèn)他們都是什么意思。