稅務(wù)風險的防范措施

　　1.完善企業(yè)內(nèi)控制度

　　當前，我國財務(wù)會計制度和企業(yè)會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務(wù)會計與稅法規(guī)定之間的差異將長期存在。為避免稅務(wù)風險，企業(yè)財務(wù)工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，即企業(yè)應(yīng)致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控手段的前提下，對現(xiàn)代化知識技術(shù)充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內(nèi)部財務(wù)報告組織信息系統(tǒng)。

　　2.健全稅務(wù)代理制度

　　稅務(wù)代理，即稅務(wù)代理人在國家法律法規(guī)限定的代理范圍內(nèi)，依納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。小企業(yè)如不具備自身進行獨立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務(wù)代理機構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。

　　（二）構(gòu)建稅務(wù)風險預測系統(tǒng)

　　企業(yè)應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。

　　一般而言，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風險因素：

　　1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風險的態(tài)度；

　　2.涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；

　　3.企業(yè)組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；

　　4.稅務(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；

　　5.企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；

　　6.企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；

　　7.企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；

　　8.企業(yè)對法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從。

　　（三）適時監(jiān)控稅務(wù)風險

　　評估預測稅務(wù)風險，并采取相應(yīng)措施化解風險，是防范企業(yè)稅務(wù)風險的關(guān)鍵。在日常經(jīng)營過程中，應(yīng)積極識別和評價企業(yè)未來的稅務(wù)風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統(tǒng)地預測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的各種資料及財務(wù)數(shù)據(jù)。比如分析稅務(wù)風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務(wù)風險產(chǎn)生的負面作用。

　　以正確評價稅務(wù)風險為基礎(chǔ)，企業(yè)還應(yīng)加強對稅務(wù)風險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務(wù)發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的零風險。在實施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規(guī)劃納稅事項的實施策略等，并對納稅模式不斷分析和調(diào)整，測定其稅收負擔，制定相應(yīng)可行的納稅計劃。