報(bào)告顯示，今年百強(qiáng)上市公司的公司治理綜合得分6年來首次達(dá)到“合格線”水平，平均得分61.6，而六項(xiàng)指標(biāo)的得分相比去年均有不同幅度的提升。其中“信息披露和透明度”表現(xiàn)最佳，平均得分77.9，此后依次為“平等對(duì)待股東”(65.3)、“股東權(quán)利”(59.4)、“董事會(huì)的責(zé)任”(55.8)、“利益相關(guān)者的作用”(55.6)，“監(jiān)視會(huì)的責(zé)任”(51)。值得一提的是，在過去5年中最為薄弱的公司治理環(huán)節(jié)——“利益相關(guān)者的作用”，相比往年上升幅度最大，是去年平均分(34.2)的1.6倍。
根據(jù)調(diào)研結(jié)果，社科院世界經(jīng)濟(jì)與政治所公司治理研究中心主任魯桐博士總結(jié)，雖然從總體趨勢(shì)來看，百強(qiáng)上市公司治理水平明顯提高，但是在提高中也有隱憂，即好的更好但差的沒有明顯的變化，甚至出現(xiàn)了分化的形態(tài)。還有一個(gè)顯著的結(jié)果就是，金融行業(yè)的公司治理繼續(xù)領(lǐng)先，七大國有控股公司治理狀況仍然落后。
甫瀚咨詢董事總經(jīng)理劉建新建議，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)成為上市公司提升公司治理水平下一步工作的重點(diǎn)。
繼有關(guān)部委推出《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告》后，今年4月26日，五部委又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。至此，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系已經(jīng)初步建立，企業(yè)的內(nèi)部控制工作將有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可循。
然而，盡管上市公司在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等方面都做了大量基礎(chǔ)性工作，然而在經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險(xiǎn)管理之間仍未找到良好的平衡點(diǎn)，“短板”依舊明顯。“目前公司在內(nèi)控方面的實(shí)施障礙還是比較大。”魯桐分析，障礙主要表現(xiàn)在，風(fēng)險(xiǎn)管理的人才比較缺乏，內(nèi)控分析工具也不夠多。此外，內(nèi)控成本比較大，只有大的公司才能承擔(dān)得了。據(jù)悉，一家上市公司建立完整的內(nèi)控體系需要三年的時(shí)間。
據(jù)記者了解，此前財(cái)政部也對(duì)一些上市公司做過調(diào)研。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在內(nèi)控方面有一套風(fēng)險(xiǎn)控制，只不過沒有完整的體系。如果完全按照相關(guān)部委的配套指引和規(guī)范、操作框架、要求推進(jìn)，可能會(huì)牽扯到從公司董事會(huì)到員工，從上到下的全面改造，成本比較高。包括改造信息系統(tǒng)、做風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試等，且一年測(cè)一次的周期也比較長。而實(shí)際上，每個(gè)行業(yè)、每個(gè)公司自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)都不同，相應(yīng)的內(nèi)控也不一樣，內(nèi)控的側(cè)重點(diǎn)和所要花的時(shí)間、精力、成本都不一樣。
“盡管大部分公司管理層內(nèi)部控制的意識(shí)比往年大幅度提高，也主動(dòng)地對(duì)內(nèi)部控制和運(yùn)營流程進(jìn)行了梳理工作，卻往往忽視了最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)——風(fēng)險(xiǎn)管理‘先行’。僅停留于對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控的梳理是不夠的，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到事先排查、‘未雨綢繆’。”劉建新說。
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